Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME N.° DFOE-AE-IF-13-2016 26 de octubre, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS AMBIENTALES Y DE ENERGÍA INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL ACERCA DEL AVANCE DEL INSTITUTO COSTARRICENSE DE TURISMO EN EL CUMPLIMIENTO DE LA META DEL PLAN NACIONAL DE DESARROLLO 2015-2018 RELATIVA AL CENTRO NACIONAL DE CONGRESOS Y CONVENCIONES 2016 http://www.cgr.go.cr/ Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica RESUMEN EJECUTIVO ¿Qué examinamos? La auditoría tuvo como objetivo verificar el estado de cumplimiento al 31 de diciembre de 2015, de la meta relativa a la ejecución del proyecto de construcción del Centro Nacional de Congresos y Convenciones, establecida en el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante” (PND 2015–2018). En el 2015 el Instituto Costarricense de Turismo (ICT) propuso un avance de esta meta en actividades de las fases I, II y III, a las cuales asignó un peso del 23% del total del proyecto. ¿Por qué es importante? El ICT impulsa la construcción del Centro Nacional de Congresos y Convenciones, y señala como propósito diversificar la oferta de productos turísticos del país; ello, como una de las metas del PND 2015–2018. Por esa razón, es relevante analizar el planteamiento de dicha meta en el 2015, lo cual se reafirma debido a la cuantía de los recursos públicos involucrados en el proyecto, de aproximadamente US$38 millones. ¿Qué encontramos? El ICT no utiliza buenas prácticas generalmente aceptadas de administración de proyectos, como los establecidos por el Proje ...

(REVOCACION PARCIAL MEDIANTE R-DFOE-AE-02-2016) INFORME Nro. DFOE-AE-IF-13-2015 1° de diciembre, 2015 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS AMBIENTALES Y ENERGIA INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL EN EL FIDEICOMISO DE TITULARIZACIÓN DEL PROYECTO HIDROELÉCTRICO CARIBLANCO 2015 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página Nro. RESUMEN EJECUTIVO 1 INTRODUCCIÓN .....................................................................................................2 ORIGEN DE LA AUDITORÍA ..................................................................................................... 2 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .................................................................................................. 2 ALCANCE DE LA AUDITORÍA ................................................................................................... 2 LIMITACIONES QUE AFECTARON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA .................................................. 3 GENERALIDADES ACERCA DEL FIDEICOMISO .............................................................................. 3 METODOLOGÍA APLICADA ..................................................................................................... 4 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS ..................................................................... 4 2 RESULTADOS .........................................................................................................5 DEBILIDADES SOBRE LA SOSTENIBILIDAD FINANCIERA Y ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DEL FIDEICOMISO ........................................................................................................5 NO SE GARANTIZA LA SOSTENIBILIDAD FINANCIERA NI EL FLUJO ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía DFOE-AE-IF-12-2016 DICTAMEN DE LA CUENTA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO DEL MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGÍA, AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y POR EL PERIODO TERMINADO A ESA FECHA Doctor Edgar Gutiérrez Espeleta Ministro MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGÍA Cuentas auditadas 1.1. La Contraloría General de la República ha auditado la cuenta Propiedades, Planta y Equipo del Ministerio de Ambiente y Energía, contenida en los Estados Financieros del Poder ejecutivo al 31 de diciembre de 2015 y por el año que terminó en esa fecha, elaborados por la Contabilidad Nacional del Ministerio de Hacienda, así como el resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa. La información contable ha sido preparada por la Administración, utilizando los Principios de Contabilidad aplicables al Sector Público Costarricense, las disposiciones legales, reglamentarias y otra normativa aplicable. Responsabilidad de la Administración en relación con las cuentas auditadas 1.2. La Administración del Ministerio de Ambiente y Energía (MINAE) y la Contabilidad Nacional del Ministerio de Hacienda, son los responsables de la preparación y presentación fiel de la información relacionada con la cuenta auditada, con apego a las disposiciones legales y normativa técnica aplicable. Esta responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantenimiento de un sistema de control interno que permita la preparación y registro de la información financiera libre de incorrecciones materiales, debidas a fraude o error. Responsabilidad de la Contraloría General de la República 1.3. Es responsabilidad de la Contraloría General de la República expresar una opinión sobre la razonabilidad del saldo de la cuenta Propiedades, Planta y Equipo del Ministerio de Ambiente y Energía, contenidas en los Estados Financieros del P ...

INFORME Nro. DFOE-IFR-IF-14-2016 26 de SETIEMBRE, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS DE INFRAESTRUCTURA INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL AVANCE EN EL CUMPLIMIENTO DE LA META DE REHABILITAR LA RED FERROVIARIA NACIONAL PARA EL TRANSPORTE DE CARGA ESTABLECIDA EN EL PLAN NACIONAL DE DESARROLLO 2015-2018 (PND) 2016 CONTENIDO Página nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................ 1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................... 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .................................................................................................. 1 ALCANCE DE LA AUDITORÍA .................................................................................................. 2 ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA .................................... 2 LIMITACIONES QUE AFECTARON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA .................................................. 2 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .............................................................................. 2 METODOLOGÍA APLICADA .................................................................................................... 3 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ............................................. 4 2. RESULTADOS ........................................................................................................ 4 INCORPORACIÓN DE METAS EN EL PND................................................................................... 4 DEBILIDADES EN LA FORMULACIÓN DE META A EJECUTAR POR INCOFER. ................................. 4 SISTEMAS DE INFORMACIÓN SOBRE META ESTABLECIDA EN EL PND ........... ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME Nro. DFOE-EC-IF-00020-2016 23 de SEPTIEMBRE, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL PROGRAMA NACIONAL DE RENOVACIÓN CAFETALERA Y EL FIDEICOMISO N° 1053-BNCR DE ESE PROGRAMA 2016 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN 1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA…………………………………………………………………………. 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA……………………………………………………………………….. 2 NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA………………………………………………………. 2 ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA………………….. 2 LIMITACIONES QUE AFECTARON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA………………………………. 2 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA……………………………………………………… 3 METODOLOGÍA APLICADA………………………………………………………………………….. 6 2. RESULTADOS……...................................................................................................7 TEMA 1: CUMPLIMIENTO DE FUNCIONES ASIGNADAS AL MAG Y AL ICAFE EN EL CONTEXTO DEL PNRC…………………………………………………………………………. .7 HALLAZGO 1.1: LA GESTIÓN OPERATIVA DEL MAG PRESENTA DEBILIDADES EN LA ATENCIÓN DE SUS OBLIGACIONES Y COMPROMISOS ADQUIRIDOS EN EL MARCO DEL PNRC………………….. 7 HALLAZGO 1.2: EL FIDUCIARIO DEL FIDEICOMISO N° 1053 TIENE LIMITACIONES PARA LA GESTIÓN DE LOS RECURSOS FIDEICOMETIDOS……………………………………………………………... 9 TEMA 2: MECANISMOS DE DISEÑO, EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO DEL PNRC Y SUS PROYECTOS DE INVERSIÓN…………………………………………………………………. 12 HALLAZGO 2.1: LOS PROYECTOS DE RENOVACIÓN DE CAFETALES NO CUENTAN C ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME N.° DFOE-IFR-IF-13-2016 21 de setiembre, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS DE INFRAESTRUCTURA INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL MARCO NORMATIVO EN LA GESTIÓN DEL FIDEICOMISO 1082 2016 http://www.cgr.go.cr/ Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN .....................................................................................................1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................... 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .................................................................................................. 1 ALCANCE DE LA AUDITORÍA ................................................................................................... 1 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .............................................................................. 2 METODOLOGÍA APLICADA ..................................................................................................... 4 2. RESULTADOS .........................................................................................................5 DEBILIDADES EN EL CONTROL QUE EJERCE LA SUTEL SOBRE RECURSOS ADICIONALES QUE LA UNIDAD DE GESTIÓN SOLICITA AL FIDEICOMISO. ................................................................... 5 CUADRO N. °1 ................................................................................................................ 6 DETAL ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME Nro. DFOE-EC-IF-00019-2016 20 DE SETIEMBRE, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA ACTIVIDAD DE LA AUDITORÍA INTERNA EN EL INSTITUTO NACIONAL DE SEGUROS (INS) 2016 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………………... 1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA………………………………………………………………….. 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA………………………………………………………………...1 ALCANCE DE LA AUDITORÍA…………………………………………………………………1 ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA……………. 2 GENERALIDADES ACERCA DEL INS Y DE SU AUDITORÍA INTERNA………………………… 2 METODOLOGÍA APLICADA…………………………………………………………………... 3 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA…………………….. 3 2. RESULTADOS…………………………………………………………………………….. 3 TEMA 1: PLANIFICACIÓN DE LA ACTIVIDAD DE LA AUDITORÍA INTERNA…… 3 HALLAZGO 1.1: DEBILIDADES EN LA DOCUMENTACIÓN DEL UNIVERSO AUDITABLE……….3 HALLAZGO 1.2: LAS UNIDADES DE NEGOCIO DE BAJO NIVEL DE RIESGO NO SE INCLUYEN EN LOS PLANES DE AUDITORÍA………………………………………………………………….4 TEMA 2: VALOR AGREGADO DEL RESULTADO DE LOS ESTUDIOS QUE REALIZA LA AUDITORIA INTERNA DEL INS………………………………………… 5 HALLAZGO 2.1: LA AUDITORÍA INTERNA DEL INS REALIZA ACTIVIDADES QUE CORRESPONDEN A LA ADMINISTRACIÓN ACTIVA…………………………………………... 5 TEMA 3: SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES EMITIDAS…………………... 8 HALLAZGO 3.1: OPORTUNIDADES DE MEJORA RESPECTO A LA PROGRAMACIÓN Y EJECUCIÓN DEL SEGUIMIENTO ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME Nro. DFOE-IFR-IF-12-2016 21 de SETIEMBRE, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS DE INFRAESTRUCTURA INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LA META “DOS AERÓDROMOS MEJORADOS, COTO 47 Y LOS CHILES” PLAN NACIONAL DE DESARROLLO 2015-2018 (PND) 2016 http://www.cgr.go.cr/ Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................................. 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .............................................................................................................. 1 ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................... 2 ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ....................... 2 LIMITACIONES QUE AFECTARON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ............................................ 2 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 2 METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................... 3 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ...................................... 4 2. RESULTADOS ............................................... ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME N.° DFOE-AE-IF-11-2016 19 de setiembre, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS AMBIENTALES Y DE ENERGÍA INFORME DE LA AUDITORIA DE CARÁCTER ESPECIAL ACERCA DEL AVANCE EN EL CUMPLIMENTO DE LA META DEL PLAN NACIONAL DE DESARROLLO 2015-2018 RELATIVA A MEJORAR LA GESTIÓN PARTICIPATIVA EN LA PROTECCIÓN, MANEJO, CONTROL Y VIGILANCIA DE LOS ECOSISTEMAS MARINOS Y COSTEROS 2016 http://www.cgr.go.cr/ Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página N.° RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ........................................................................................................ 1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA ............................................................................................. 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ........................................................................................... 1 ALCANCE DE LA AUDITORÍA ........................................................................................... 1 METODOLOGÍA APLICADA .............................................................................................. 1 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ................................ 2 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .................................................................... 2 2. RESULTADOS ........................................................................................................... 3 FALTA PRECISIÓN DE LAS ACCIONES A EJECUTAR PARA EL CUMPLIMIENTO DE LA META ...... 3 DEBILIDADES ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME N° DFOE-EC-IF-000017-2016 15 de julio, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS INFORME SOBRE LAS SITUACIONES SIGNIFICATIVAS IDENTIFICADAS EN LA REVISIÓN DE LOS GASTOS PRESUPUESTARIOS DE LOS REGÍMENES ESPECIALES DE PENSIONES CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONÓMICO 2015 2016 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página N° RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 1 ORIGEN DE LA REVISIÓN ...................................................................................................... 1 OBJETIVO DE LA REVISIÓN ................................................................................................... 1 ALCANCE DE LA REVISIÓN .................................................................................................... 2 GENERALIDADES ACERCA DE LA REVISIÓN ............................................................................ 2 METODOLOGÍA APLICADA ..................................................................................................... 2 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ....................................... 3 2. RESULTADOS ....................................................................................................... 3 TEMA N° 1: CALIDAD DE LA INFORMACIÓN REGISTRADA EN EL SISTEMA DE REVALORIZACIONES Y PLANILLAS ....................................................................................................... ...